Особенности оценки актов ревизий и документальных проверок

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Общие положения 1. Государственный финансовый контроль включает в себя проведение органами Государственной инспекции финансового контроля при Правительстве Кыргызской Республики системной документальной ревизии и контроля за использованием бюджетных ассигнований, внебюджетных фондов, государственных кредитных ресурсов, государственных резервов, использованием и сохранностью государственного имущества доли , за финансовыми результатами, соблюдением бюджетной и платежной дисциплины. Государственная инспекция финансового контроля при Правительстве Кыргызской Республики в своей деятельности руководствуется Конституцией Кыргызской Республики, законами Кыргызской Республики, указами и распоряжениями Президента Кыргызской Республики, постановлениями и распоряжениями Правительства Кыргызской Республики, другими нормативными правовыми актами, настоящим Положением и соглашениями, заключенными с международными организациями и государственными финансовыми институтами других стран. Государственная инспекция финансового контроля при Правительстве Кыргызской Республики включает в себя непосредственно подчиненные ей государственные инспекции финансового контроля по областям, городу Бишкек, а также в городах и районах. Государственная инспекция финансового контроля при Правительстве Кыргызской Республики и ее органы проводят ревизии и проверки на основе планов, утверждаемых их руководителями и обеспечивающих системность и периодичность контроля, а также проверки по заданиям Администрации Президента Кыргызской Республики, Правительства Кыргызской Республики, постановлениям правоохранительных органов, просьбам министерств, государственных комитетов, административных ведомств, местных государственных администраций и органов местного самоуправления, а также по заявлениям и жалобам граждан. Согласно Закону Кыргызской Республики "Об основных принципах бюджетного права в Кыргызской Республике" Государственная инспекция финансового контроля при Правительстве Кыргызской Республики и ее органы проводят комплексные ревизии составления и исполнения местных бюджетов с одновременной проверкой областных, городских, районных государственных администраций, органов местного самоуправления и айыл окмоту, финансовых, налоговых, таможенных органов и региональных отделений казначейств.

Введение В условиях рыночной экономики особое значение принадлежит финансовому контролю за деятельностью предприятий, учреждений и организаций независимо от формы собственности. Такой контроль способствует соблюдению законности в деятельности организации, обоснованности, полноте и своевременности различных расчетов, обеспечению сохранности денежных средств и материальных ценностей.

Права проверяемых лиц[ править править код ] Права проверяемых лиц в ходе документальной ревизии, проводимой по требованию правоохранительных органов: Давать объяснения как в устной, так и в письменной форме. Знакомиться со всеми документами, послужившими основанием для выводов ревизора о недостатках или злоупотреблениях. Знакомиться с актом ревизии и представлять в письменной форме объяснения, замечания и возражения. Подготовка к проведению документальной ревизии[ править править код ] При назначении первичной документальной ревизии следователь должен располагать: обоснованной версией о способе совершения преступления, достаточно полными и достоверными данными о том, что расследуемое преступление оставило определённые следы в бухгалтерских документах.

GDPR, Cookies и персональные данные.

Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств. Контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений. Прослушивание телефонных переговоров. Снятие информации с технических каналов связи. Оперативное внедрение. Контролируемую поставку Оперативный эксперимент.

По мнению А. Тесникова, оперативно-розыскные мероприятия, направленные на оперативно-розыскное обеспечение уголовного судопроизводства, могут классифицироваться на следующие группы: по законодательному закреплению: предусмотренные в ФЗ об СРД; выработанные оперативно-розыскной практикой комплексы ОРМ засады, захват с поличным, погоня, подворный обход и др.

Данные мероприятия проводятся для решения различных задач, стоящих перед оперативно-розыскными органами, включая проверку информации о преступлении. Так, проверочная закупка сыскная закупка товара представляет собой совокупность действий по созданию ситуации мнимой сделки, в которой с ведома оперативно-розыскного органа и под оперативным контролем возмездно приобретается товар или предметы без цели их потребления или сбыта у лица, обоснованно подозреваемого в совершении преступления в сфере разрешённой или запрещённой теневой экономики.

Цель проверочной закупки — проверка достоверности имеющейся оперативной или уголовно-процессуальной информации о совершении пpeступления и получение новых данных о содеянном. Решение о возбуждении уголовного дела может быть принято и на основе только результатов, самостоятельно полученных органом, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность ОРД.

По мнению авторов одной из фундаментальных работ об оперативно-розыскной деятельности, под результатами ОРД понимаются фактические данные оперативно-розыскная информация , полученные оперативными подразделениями при проведении ОРМ в установленном законодательством порядке о признаках подготавливаемого, совершаемого или совершенного преступления, о лицах, подготавливающих, совершающих или совершивших преступления, скрывшихся от органов дознания, следствия и суда, уклоняющихся от органов уголовного наказания и без вести пропавших, а также о событиях или действиях, создающих угрозу национальной безопасности, зафиксированные на материальном носителе и имеющие значение для разрешения задач уголовного судопроизводства.

В ФЗ об ОРД говорится о том, что оперативные данные могут использоваться в качестве повода и основания для возбуждения уголовного дела.

Результаты ОРД, представляемые для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, должны содержать достаточные фактические данные, указывающие на признаки преступления. В соответствии с межведомственной инструкцией "О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю, прокурору или в суд" представление результатов ОРД включает: вынесение руководителем органа, осуществившего ОРД, постановления о предоставлении полученных результатов органу дознания, следователю, прокурору, суду; вынесение в необходимых случаях постановления о рассекречивании отдельных оперативно-служебных документов, содержащих государственную тайну; оформление сопроводительных документов и фактическую передачу материалов.

Первое постановление состоит из трёх частей: вводной, описательной и резолютивной. В вводной части даётся определение документа, место и время его вынесения, указываются другие данные, характеризующие сведения о том, кто является субъектом постановления, от имени какого органа он выступает, основания вынесения документа.

В описательной части постановления указывается: в ходе какого ОРМ получены результаты, что они из себя представляют, каким путем получены и для каких целей представляются.

В резолютивной части отражается формулировка решения, принятого автором постановления. Здесь же даётся перечень представленных документов предметов, аудио - видео пленки и других материалов, содержащих информацию о преступлении.

Результаты ОРД изучаются и оцениваются тем должностным лицом, которому они представлены. Делается это с точки зрения определения их характера, объёма, содержания, достаточности, допустимости, степени значимости, содержащейся в них информации, законности путей, средств и методов её получения, правильности её интерпретации лицом, представляющим указанные результаты.

В этих целях при необходимости проводятся проверочные действия. Как показывает практика, многие уголовные дела возбуждаются на основании изучения, оценки и проверки информации, содержащейся в материалах так называемых служебных расследований, осуществляемых в административно-правовом решении.

Такого рода расследования, а они бывают ведомственного и межведомственного характера, чаще всего осуществляются комиссиями специалистов, создаваемыми по решению руководителей государственных предприятий, организацией, тех или иных ведомств, а подчас и по решению органов исполнительной власти, включая Правительство России.

В некоторых случаях дела возбуждаются по результатам служебных расследований проверок, разбирательств служб собственной безопасности органов МВД, а также служб безопасности предприятий государственного и негосударственного секторов экономики.

Так, в сфере деятельности коммерческих банков службами безопасности выявляется большинство ненасильственных преступлений, посягающих на интересы банков. В своей деятельности данные службы руководствуется не только внутренними нормативными актами, но и методическими рекомендациями в области криминалистики, собственными методическими разработками и перечнями признаков преступлений.

Сравнительное исследование, проведённое В. Гамзой, позволило обнаружить определенное сходство между внутренним расследованием и предварительной доследственной проверкой, предусмотренной УПК. Как и предварительная проверка, внутреннее расследование предшествует расследованию процессуальному.

При этом и внутреннее расследование, и доследственная проверка в равной мере отличаются от предварительного расследования по правовому режиму, конечным целям, полномочиям субъектов, масштабам деятельности, тактическому потенциалу и возможностям его реализации.

Однако при всем этом внутреннее расследование имеет ряд признаков, позволяющих характеризовать его как самостоятельный вид поисково-познавательной деятельности, имеющий определенные отличия от предварительной проверки и в определенной мере конкурирующий с предварительным расследованием.

Эти отличия вытекают из характера деятельности службы безопасности, подчиненной интересам обеспечения безопасности частной структуры банка. Так, основанием для проведения внутреннего расследования служат сведения о фактах причинения ущерба охраняемому объекту банку , нарушениях внутренних правил банка, могущих повлечь причинение ущерба Обнаружение признаков преступления, не затрагивающего интересы банка, основанием для проведения внутреннего расследования не является.

Внутреннее расследование, в отличие от предварительной проверки и предварительного расследования, проводится работником частной охранной структуры, а не государственным служащим - субъектом УПК.

Результаты внутреннего расследования могут служить поводом и основанием для возбуждения уголовного дела и использоваться в доказывании по уголовным делам. Однако в определенных случаях они имеют самостоятельное не подчиненное общим задачам УПК значение.

В частности, на их основании возможно принятие решения об отказе от уголовного преследования лица, совершившего преступление см. Кроме того, материалы внутреннего расследования могут быть использованы в качестве основания для применения к виновному дисциплинарной и материальной ответственности.

Внутреннее расследование по фактам незаконного причинения ущерба интересам банка признается разновидностью внутриорганизационной деятельности.

Оно проводится с целью выяснения обстоятельств происшедшего, установления вины конкретных лиц, размера причиненного ущерба, а также выявления причин и условий, способствовавших изучаемому событию и представляет собой процесс гласного сбора и документирования информации, относящейся к событию, и получаемой путем опроса сотрудников банка и других лиц с их согласия , располагающих ею; ознакомления с документами, осмотра служебных помещений, предметов, участков местности, а также оценки этой информации, подготовки выводов и предложений.

Лицо, которому поручено внутреннее расследование, обязано разработать план проведения разбирательства, определить объем изучения события, распределить направления работы, изучить законодательные и другие нормативные акты по вопросам, подлежащим выяснению.

В ходе расследования устанавливаются следующие обстоятельства: действительно ли имело место противоправное событие; обстоятельства где, когда , при которых оно произошло; наличие отрицательных последствий события, характер и размер ущерба; причинная связь между проступком действиями, бездействием конкретного лица лиц и результатом события; причины и условия, способствовавшие событию совершению правонарушения ; наличие обстоятельств, смягчающих или отягчающих ответственность виновного лица.

Лица, которым поручено проведение расследования, обязаны: соблюдать предусмотренные законом права и интересы лиц - участников расследования; делать выводы по результатам работы комиссии только на основании фактических данных, полученных в результате расследования и закрепленных документально; немедленно докладывать руководителю, назначившему расследование, о выявленных нарушениях закона, причинах и условиях, способствовавших совершению поступка правонарушения ; в случае установления в ходе расследования признаков преступления немедленно доложить об этом руководителю и по его указанию направить материалы в установленном порядке в правоохранительные органы.

Лица, которым поручено расследование, имеют право: приглашать для беседы сотрудников банка, а также других граждан с их согласия , получать от них письменные объяснения по фактам, имеющим отношение к предмету разбирательства; с разрешения руководителя, назначившего расследование, знакомиться с документами банка, имеющими отношение к предмету разбирательства; в случае необходимости приобщать указанные документы либо их копии к материалам расследования; получать в установленном порядке консультации у специалистов банка и других структур государственной и негосударственной форм собственности по вопросам, требующим специальных познаний; осматривать предметы, документы, изделия, участки местности, имеющие отношение к событию; применять для поиска и фиксации информации, имеющей значение для расследования, средства и методы, разработанные криминалистикой.

По результатам расследования составляется мотивированное заключение, в котором должны быть указаны: должности, фамилии сотрудников, проводивших расследование, и основание для его назначения; установочные данные лица, в отношении которого проводилось расследование; аргументированные ответы на вопросы, перечисленные выше; предложения в зависимости от результатов расследования о применении к виновному конкретного дисциплинарного взыскания, привлечении его к материальной ответственности, мерах, направленных на устранение причин и условий, способствовавших совершению проступка правонарушения ; о прекращении расследования или направлении материалов расследования в правоохранительные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Руководитель, назначивший расследование, изучает собранные материалы и заключение, оценивает их полноту и объективность, утверждает заключение либо возвращает с конкретными указаниями о собирании дополнительных сведений. Руководитель, утвердивший заключение, определяет форму, в которой сотрудники, в отношении которых проводилось расследование, знакомятся с его материалами.

Материалы расследования приобщаются к отдельным делам, ведущимся службой безопасности. При переводе положений Инструкции на язык криминалистики не трудно заметить, что она предполагает выполнение в процессе внутреннего расследования следующих действий криминалистического содержания: анализа первичной сигнальной информации и выделения в ней двух сведений об обстоятельствах содеянного и об источниках и носителях информации; построения мысленной модели события на основе знания типовых характеристик такого рода событий и образующихся в связи с ними следов; построения версий о природе события, его видовой принадлежности, и об отдельных обстоятельствах и т.

Изложенное указывает на высокую информативность материалов внутрибанковских расследований, уголовно-процессуальная проверка которых обычно не является сложной. Чаще проверяющие исходят из необходимости уточнения отдельных результатов указанных расследований путём получения объяснений у компетентных работников банка и участников расследования, истребования и изучения тех или иных документов, связанных с банковской деятельностью.

Значительно более многочисленными являются случаи возбуждения уголовных дел по результатам проверки материалов служебных расследований, проводимых контрольно-надзорными органами. Контрольно-надзорная деятельность является одним из видов правоохранительной деятельности.

Ее осуществляет ряд центральных органов государственного управления ведомств , к которым относятся: а федеральный горный и промышленный надзор России, осуществляющий правовой и технический надзор в данных хозяйственных отраслях; б федеральный надзор по ядерной и радиационной безопасности; в некоторые другие ведомства, осуществляющие контрольно-надзорные полномочия наряду с другими полномочиями например, Комитет по стандартизации, метрологии и сертификации, одной из обязанностей которого является надзор за соблюдением государственных стандартов.

Вторую группу контрольно-надзорных органов составляют государственные инспекции. Их численность в настоящее время подходит к тридцати. Значительное число государственных инспекций в промышленности, на транспорте, в сельском хозяйстве и других отраслях: Госэнергонадзор, Госгазнадзор, Государственная автомобильная инспекция, Государственная судоходная инспекция, Государственная инспекция по маломерным судам, Госавианадзор, Госавиарегистр, Госсаннадзор, Госветнадзор, Государственный пожарный надзор и другие.

По своему организационному статусу государственные инспекции являются структурными подразделениями соответствующих министерств и ведомств, но с полномочиями, выходящими за пределы отрасли.

Иначе говоря, их полномочия распространяются на граждан и организации. Специалисты указанных органов, в полномочия которых входит проведение служебных расследований документальных проверок, ревизий, обследовании , устанавливают обстоятельства и причины исследуемых происшествий, выявляют нарушителей правил нормативного характера, регулирующих исследуемые виды деятельности предприятий и индивидуальных предпринимателей, привлекают виновных к административной ответственности, принимают меры по устранению выявленных нарушений законов и подзаконных актов.

В случае обнаружения в исследуемых деяниях признаков преступлений они предоставляют собранные материалы в правоохранительные органы на предмет возбуждения уголовных дел и привлечения виновных к уголовной ответственности.

Так, государственный контроль и надзор в области обеспечения качества и безопасности пищевых продуктов осуществляется органами государственной санитарно-эпидемиологической службы, органами государственной ветеринарной службы, органами государственной хлебной инспекции, органами государственной инспекции по торговле, качеству товаров и услуг и защите прав потребителей Российской Федерации, а также органами государственного надзора в области стандартизации и сертификации.

Этим органам вменяется в обязанность в случае установления ими нарушения правил обеспечения качества и безопасности пищевых продуктов применять в отношении виновных лиц меры административного взыскания в пределах полномочий, установленных для этих органов. Государственный надзор за соблюдением правил охраны труда в сфере строительства осуществляется рядом государственных органов Гостехнадзором, Госэнергонадзором, Госсаннадзором, Госархнадзором.

Специалистами этих органов проводятся специальные технические расследования несчастных случаев, связанных с производством строительных работ. Такого же рода расследования соответствующими органами проводятся на железнодорожном транспорте, в авиации и в других отраслях народного хозяйства, правовой основой для которых служат федеральные и региональные законы, а также различные положения, инструкции и другие подзаконные акты.

Сходные полномочия имеют также государственные ведомственные контролирующие структуры. К их числу, например, относятся торговые инспекции министерства железнодорожного транспорта, ведомственные ветеринарно-санитарные службы.

Материалы указанных административных расследований как и материалы других служебных расследований , поступившие в органы дознания или предварительного расследования, изучаются с точки зрения: своевременности начала, длительности, полноты служебного расследования; полноты, достаточности представленных следствию документов; непротиворечивости, достоверности содержащихся в них сведений; научной и фактологической обоснованности сделанных выводов; правильности и эффективности использования средств и методов; соответствия выводов членов комиссии выводам проверяющих и собранным ими данным, полученным из других источников; позиции нарушителей правил согласны ли с выводами комиссии о выявленных нарушениях правил нормативного характера или нет, какие доводы приводят в свое оправдание и т.

В случае неполноты предоставляемых материалов следует: 1 истребовать из органа, представившего их, все недостающие документы, которые отражают характер, методы, направления и объем проведенных исследований, сведения о которых имеются в акте; 2 получить необходимые разъяснения специалистов и объяснения лиц, чья деятельность стала предметом проверки; 3 истребовать и изучить необходимые нормативные документы, регулирующие эту деятельность, а также соответствующий вид служебного расследования; 4 сопоставить нормативные модели той и другой деятельности с тем, что и как делалось в действительности работниками предприятия и теми, кто исследовал его деятельность в рамках текущего надзора и служебного расследования.

Таким способом обычно устанавливаются нарушения соответствующих нормативных документов ; 5 принять решение о продолжении проверки либо её завершении, возбуждении уголовного дела или отказе от его возбуждении.

Тем самым законодатель вменяет в обязанность субъектов проверок в стадии возбуждения уголовного дела не только задачу по распознаванию преступления, но и необходимость решения серии иных распознавательных задач - установление статьи УК, под признаки которой подпадает исследуемое деяние, определение, какие часть и пункт статьи должны применяться при уголовно-правовой квалификации деяния.

Реализации этих задач способствует применение метода криминалистического сравнительного анализа в рамках его нормативистского похода.

Он ориентирует на необходимость сопоставления признаков мысленного образа фактической стороны исследуемого события признаков фактической модели деяния с признаками статей, включённых в Особенную часть УК РФ, и определения таким образов соответствующей статьи, содержащей описание состава преступления, признаки которого, указанные в диспозиции нормы, сходны с признаками фактической модели деяния.

В данном случае имеется в виду один из способов реализации метода криминалистического сравнительного анализа, суть которого сводится к сравнению признаков фактической модели единичного объекта с признаками нормативной модели объектов того же порядка как типовой информационной модели и определения таким путем сходства и различий сравниваемых моделей на пути отыскания искомой нормы.

Вопрос о предмете и пределах деятельности по выявлению преступления в стадии возбуждения уголовного дела носит дискуссионный характер. Общепринятой концепции на этот счёт ещё не выработано.

Нет единодушия по поводу отмеченного вопроса и у практических работников. Более того, в ходе приведенных исследований при опросе сотрудников различных следственных подразделений установлена тенденция завышения требований следователей в отношении характера, объема и содержания перечисленной информации, которую, по их мнению, должны им предоставлять для решения вопроса о возбуждении уголовного дела оперативные сотрудники и другие субъекты предварительных проверок.

Характерно, что информационные проблемы следователи склонны решать не лично, а через поручения проверочных действий органу дознания. Исследовав данную проблему в деятельности органов, осуществляющих борьбу с экономической преступностью, Н.

Различия в точках зрения на отмеченные обстоятельства вызваны главным образом тем, что в законе отсутствуют указания на круг и характер обстоятельств, подлежащих выяснению в стадии возбуждения уголовного дела.

Между тем от правильности решения данного вопроса зависит многое, включая единообразное применение положений закона, зафиксированных в ч. Не проясняют, а наоборот ещё более запутывают ситуацию некоторые ведомственные нормативные документы.

Анализируя положения этого Приказа, А. Оно, кроме того, может повлечь за собой необоснованный отказ в возбуждении уголовного дела, направляя внимание и усилия органов дознания и следствия только на более легко раскрываемые преступления. Уголовно-процессуальное законодательство России обязывает возбудить уголовное дело по каждому серьезному преступлению, независимо от того, есть какие-либо сведения о злоумышленнике или нет.

Изложенные обстоятельства не следует понимать таким образом, что только весь их перечень в комплексе и даёт основание для возбуждения уголовного дела. На самом деле основание для принятия соответствующего решения даёт наличие любой из числа перечисленных подгрупп признаков.

Совершенно правильно на этот счёт высказался А. Позднее в том же духе высказывались и некоторые другие авторы, говоря о том, что для наличия основания для возбуждения уголовного дела необязательно иметь вполне достоверный вывод о готовящемся или совершённом преступном деянии.

Предварительный вывод о наличии основания для возбуждения уголовного дела нельзя смешивать с версией. Следственная версия — это вероятное объяснения события, предположение о его возможности. Она важна для того, чтобы определить, в каком направлении необходимо вести расследование, чтобы решить, где искать доказательства.

Однако сами по себе версии никоим образом не могут послужить достаточным основанием для принятия процессуальных решений, в том числе о возбуждении уголовного дела.

Их по делу может быть несколько, причем отнюдь не обязательно, чтобы каждая из них подкреплялась конкретными фактическими данными, взятыми из установленных законом источников.

Документальная ревизия

Планирование контрольных мероприятий 1. Настоящий Порядок разработан с целью реализации полномочий Министерства образования и науки Камчатского края в установленной сфере деятельности в части осуществления внутриведомственного финансового контроля, в том числе путем проведения ревизий и проверок. При организации и проведении ревизии или проверки, оформлении и реализации их результатов работники Министерства образования и науки Камчатского края обязаны руководствоваться Конституцией Российской Федерации , законодательством Российской Федерации и Камчатского края, действующим законодательством Камчатской области и законами Корякского автономного округа, иными нормативными правовыми актами и настоящим Порядком. Ревизии проверки проводятся работниками далее - проверяющие централизованной бухгалтерией Министерства образования и науки Камчатского края далее - централизованная бухгалтерия в соответствии с годовым планом контрольно - ревизионной работы. План контрольно - ревизионной работы устанавливает обязательный для исполнения перечень ревизий проверок и должен содержать: 1 наименование проверяемого учреждения; 3 период деятельности, подлежащий ревизии проверке ; 4 срок проведения ревизии проверки ; 5 ФИО ответственных лиц.

Акты ревизий и документальных проверок

Цель ревизии Ревизия Наиболее глубоким методом финансового контроля является ревизия. Ревизия представляет собой систему обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций организации. Цель ревизии — осуществление контроля над соблюдением законодательства РФ при осуществлении организациями хозяйственных и финансовых операций, их обоснованностью, наличием и движением имущества, использованием материальных и трудовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами. Основной задачей ревизии является проверка финансово-хозяйственной деятельности организации по следующим направлениям: 1. Ревизия расходования и поступления средств федерального бюджета, использование внебюджетных средств, доходов от имущества осуществляется как в плановом, так и в неплановом порядке.

Вы точно человек?

Статьи для бухгалтера Росфиннадзор: правила проверки Учреждениям довольно часто приходится сталкиваться с проверками различных инстанций. В этой статье поговорим о том, как подготовиться к приходу Федеральной службы финансово-бюджетного надзора. Зубакин Сведения о предстоящей проверке вы можете получить, ознакомившись с Планом деятельности Федеральной службы финансово-бюджетного надзора на соответствующий год, размещенном на сайте службы. План содержит перечень проверок с указанием министерств, агентств, служб и других организаций, подлежащих проверке. Если ваше ведомство попадает под проверку, вы вправе обратиться в территориальное управление Росфиннадзора, расположенное в вашем субъекте Российской Федерации, и получить более точные сведения: предусмотрена ли проверка вашей организации их планом. Необходимо иметь в виду, что территориальные управления Росфиннадзора могут проводить и внеплановые проверки по обращениям правоохранительных органов, постоянных представителей Президента Российской Федерации в федеральных округах и их аппаратов. Как подготовиться Целью проведения ревизии является определение правомерности использования средств федерального бюджета, государственных внебюджетных фондов, материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности. О начале проверки, как правило, становится известно за несколько дней. При подготовке к контрольному мероприятию сотрудники Росфиннадзора заранее обращаются в подконтрольную организацию и уточняют некоторые вопросы, в том числе и вопросы готовности к проверке будут ли на месте в период проверки руководители организации, финансисты и бухгалтеры и т.

Оценка и использование материалов ревизии на стадии предварительного следствия

Запросы-ответы Жилищное право Жилищное право как отрасль права выступает в качестве отправного понятия для отраслевой юридической науки и учебной дисциплины. Отрасли права отличаются друг от друга, прежде всего, предметом регулирования Подробнее: Земельное право Земельное право — самостоятельная отрасль российского права. Оно призвано регулировать особую сферу общественных отношений по поводу земли. Земля — первоначальный источник Подробнее: Экологическое право Одним из основных принципов охраны окружающей среды является ее надлежащее правовое обеспечение.

Объяснения, пояснения и заявления сотрудников проверяемой организации.

Однако производство ревизий и документальных проверок в ходе расследования и судебного разбирательства специально в УПК не регламентируется. Часть 1 ст.

В налоговую с «ответным» визитом

Анализ оборачиваемости средств, вложенных в товарные запасы, оценка влияния изменения структуры оборота на оборачиваемости отчетного года. Материалы ревизии, чаще всего, используются в расследовании тем же лицом, которое вынесло постановление о ее назначении. Но в отдельных случаях к следователю могут поступать акты ревизий от контрольно-ревизионных органов, которые осуществляли проверку в рамках финансового контроля и выявили различные злоупотребления. Работа органов предварительного расследования с материалами документальных ревизий имеет ряд особенностей, свойственных, главным образом, начальному этапу расследования. Анализ материалов ревизии по существу начинается с выяснения того, какие конкретные факты установлены ревизором, содержат ли они признаки преступления и какого именно. Нередко вскрытые ревизором факты указывают лишь на правонарушения или обстоятельства, за которыми могут скрываться преступления например, крупная недостача или излишки материальных ценностей, происхождение которых материально-ответственное лицо не может объяснить; завышенная оплата рабочим за выполненные работы; выявленные контрольным сличением факты отпуска неоприходованных товаров и т.

Настоящий расчет прилагается к решению по результатам документальной проверки. Однако такая практика оправдана лишь при сборе налоговых платежей и применении финансовых санкций, но использование подобных актов в качестве доказательств при расследовании уголовных дел не представляется возможным, так как изложенные в таких актах выводы не могут быть положены в основу обвинения. Произвольная трактовка норм налогового законодательства, которая приводит к нарушению методики проведения проверок. Следует отметить, что подчас создается ситуация, когда позиции налоговой полиции и налоговой инспекции по отдельным вопросам правового режима налогообложения не совпадают. Такие расхождения бывают напрямую связаны с принимаемыми решениями по актам налоговых проверок.

Особенности экономической оценки финансовых инвестиций Документальная ревизия широко используется правоохранительными органами в целях выявления и раскрытия преступлений. Это связано с характером способов совершения экономических преступлений. Большинство из них маскируется в бухгалтерских документах и записях учетного характера. Материалы ревизии являются одним из распространенных поводов, по которому возбуждаются уголовные дела о преступлениях, совершенных в сфере производственной и финансово-хозяйственной деятельности.

Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств. Контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений. Прослушивание телефонных переговоров. Снятие информации с технических каналов связи. Оперативное внедрение. Контролируемую поставку Оперативный эксперимент. По мнению А.

Министр М. Касьянов По заключению Министерства юстиции Российской Федерации от N ЭР указанный приказ не нуждается в государственной регистрации. Общие положения 1. На Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 6 марта г.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Когда проверяющих можно не пускать на проверку Проверки бизнеса
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 1
  1. Любосмысл

    Я не нашел на сайте ВРады подписанный президентом закон. Он там без печати и подписи просто распечатка. Можете

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных